Kalkulator umów o dzieło 2023. Kalkulator umów o dzieło wylicza poszczególne składniki i obciążenia w związku z wykonaniem i rozliczeniem takiej umowy. Wylicz wynagrodzenie dziełobiorcy m.in.: z uwzględnieniem zryczałtowanego podatku dochodowego, kosztów uzyskania przychodu 20% i 50%! Umowa zlecenie a stawka godzinowa. Od 2017 r. przy umowie zlecenie zleceniodawca zobowiązany jest zapłacić zleceniobiorcy minimalną stawkę godzinową za pracę. Stawka ta jest waloryzowana i wynika z wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. W 2022 r. wynosi ona 19,7 zł brutto. 600zł brutto i 5 prcent premii ile to; premia 600 zł brutto ile to netto; 600 zł brutto ile to netto umowa zlecenie; ile vat z 600 zł; 600zl brutto ile to netto; 600brutto ile netto; 600 brutto ile to netto zlecenie; 600 brutto to ile netto; 9 zl brutto ile to netto umowa zlecenie; ile na reke z14.70 zl.brutto; 600 brutto ile to netto umowa Z tym tymże pracodawcą ma podpisaną również umowę zlecenie z zadośćuczynieniem 7, załóżmy, czyli koszt zatrudnienia pracownika na umowę o pracy w 2 roku wynosi 4 brutto. Kwota kosztów uzyskania przychodu 20 % x 20 % = zasada do popdatkowania kwota brutto składki razem koszty, naliczony podatek 18 % podstawa opodatkowania x 18 % Składki na Fundusz Pracy a rodzaj umowy. Niektórzy pracownicy są przekonani, że podstawą do odprowadzania składek jest tylko umowa o pracę, a nie umowa-zlecenie. Fundusz Pracy jest pokrywany przez pracodawcę bądź zleceniodawcę, a to oznacza, że osoby zatrudnione na zasadach umowy cywilnoprawnej również finansują FP i FS. Wynagrodzenie 1600 zł brutto, wszystkie składniki pensji: składki ZUS, koszty pracodawcy, zaliczkę na podatek, koszty uzyskania przychodu itd. Wszystko w zależności od rodzaju zawartej umowy: umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o współpracy FVx0. Umowa-zlecenie gwarantuje pracownikowi minimalną stawkę godzinową, która wynosi 14,70 zł. brutto. Sprawdź, jakie składki oraz podatki wiążą się z zatrudnieniem na podstawie umowy-zlecenia i jaką kwotę otrzymasz „na rękę”. Umowa-zlecenie – wynagrodzenie Wynagrodzenie brutto to należność, od której pracodawca odlicza podatek dochodowy oraz składki na: ubezpieczenie społeczne – obowiązkowo, jeżeli umowa-zlecenie stanowi jedyny tytuł do ubezpieczenia: – emerytalne, – rentowe, – chorobowe (dobrowolnie, na wniosek zleceniobiorcy); ubezpieczenie zdrowotne – obowiązkowo. Umowa-zlecenie dla studentów – ile podatku i składek należy odprowadzić? Obowiązek odprowadzania składek nie dotyczy studentów, którzy nie ukończyli 26. roku życia. Aktualna wysokość stawek dostępna jest na stronie internetowej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych: Płaca studentów pracujących na umowie-zleceniu jest więc pomniejszana tylko o podatek dochodowy, a jedynym kosztem zleceniodawcy jest w tym wypadku wynagrodzenie brutto. Studenci zatrudnieni na tego typu umowach otrzymują więc relatywnie wyższą część wynagrodzenia. Umowa-zlecenie dla studenta – ABC Umowa-zlecenie – jak obliczyć podatek dochodowy? Wysokość podatku dochodowego zależy od kwoty należności wynikającej z umowy. Ta zasada dotyczy umów zawieranych z pracownikiem, który nie jest zatrudniany przez danego pracodawcę na podstawie umowy o pracę. Istnieją trzy możliwości opodatkowania umowy- zlecenia: zryczałtowany podatek dochodowy – wynosi 18% i jest liczony od kwoty osiągniętego przychodu. Tę formę opodatkowania można wybrać tylko wtedy, gdy kwota zapisana w umowie nie przekracza 200 zł. opodatkowanie na zasadach ogólnych – dotyczy wynagrodzeń wyższych niż 200 zł. Po zakończeniu roku podatkowego, do końca stycznia kolejnego roku zleceniodawca musi przekazać do właściwego urzędu skarbowego deklarację PIT-4R. Znajdują się w niej informacje na temat zaliczek na podatek dochodowy. opodatkowanie na zasadach ogólnych, stawka godzinowa – podatek w takiej formie opłaca się, gdy umowa określa stawkę godzinową dla zleceniobiorcy, a wysokość wynagrodzenia uzależniona jest od liczby przepracowanych godzin. W takiej sytuacji stosuje się przepisy opodatkowania na zasadach ogólnych. Umowa-zlecenie – jak wyliczyć podatek i wysokość wynagrodzenia? Wyliczenie należnego od umowy-zlecenia podatku i wysokości wynagrodzenia obejmuje następujące czynności: od kwoty brutto odlicza się składki na ZUS opłacane przez zleceniobiorcę: - składka emerytalna – 9,76% kwoty brutto, - składka rentowa – 1,5% kwoty brutto, - składka chorobowa – 2,45 kwoty brutto. od kwoty brutto pomniejszonej o składki na ZUS oblicza się 20% lub 50% kosztów uzyskania przychodu; następnie wylicza się składkę zdrowotną: - 9% - składka zdrowotna do opłacenia w ZUS (po odjęciu składek ZUS), 7,75% - składka zdrowotna do odliczenia od podatku (po odjęciu składek ZUS); wynagrodzenie brutto minus składki ZUS i koszty uzyskania przychodu to wyznaczona podstawa opodatkowania; wylicza się zaliczkę na podatek dochodowy – 18% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego; od uzyskanej sumy odejmuje się składkę zdrowotną do odliczenia od podatku (stopa procentowa 7,75%) kwota brutto wynagrodzenia minus składki ZUS, minus składka zdrowotna 9%, minus zaliczka na podatek dochodowy daje nam kwotę wynagrodzenia do wypłaty. Umowa-zlecenie nieprzekraczająca 200 zł – jak wyliczyć podatek? W przypadku umowy-zlecenia, w której kwota należności nie przekracza 200 zł, pobiera się od niej zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% dochodu. Wynagrodzenie i podatek wyliczane są wówczas następująco: wylicza się składki na ubezpieczenie społeczne zleceniobiorcy (jeśli podlega składkom ZUS): - składka emerytalna – 9,76%, - składka rentowa – 1,5%, - składka chorobowa – 2,45%; wylicza się składkę zdrowotną w wysokości: - 9% - do opłacenia w ZUS (po odjęciu składek ZUS) - 7,75% - do odliczenia od podatku (po odjęciu składek ZUS); od wynagrodzenia brutto odejmowane są składki ZUS – w ten sposób uzyskujemy podstawę opodatkowania; następnie należy wyliczyć zryczałtowany podatek 18%; kwota brutto minus składki ZUS, minus składka zdrowotna 9%, minus zryczałtowany podatek 18% daje kwotę wynagrodzenia do wypłaty. Umowa-zlecenie – jak rozliczyć podatek? W przypadku umowy-zlecenia zleceniodawca pełni funkcję płatnika i pobiera zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Otrzymując kwotę netto, zleceniobiorca nie musi samodzielnie obliczać i odprowadzać zaliczek na podatek. Dochody z umowy-zlecenia rozlicza z urzędem skarbowym w formularzu PIT-37. PIT-37 należy wypełnić na podstawie otrzymanych od pracodawców formularzy PIT-11, które powinny być przesłane do zleceniobiorcy do końca lutego. Znajdują się w nich następujące informacje: wysokość osiągniętego w trakcie roku podatkowego przychodu, wysokość kosztów uzyskania przychodu, wysokość zaliczek pobranych na podatek dochodowy, wysokość pobranych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Zleceniobiorca oblicza na podstawie PIT-11 podatek, sumując dochody otrzymane ze wszystkich umów i źródeł. Całkowitą wysokość osiągniętego dochodu można pomniejszyć o przysługujące ulgi i odliczenia odejmowane od dochodu. Od otrzymanej kwoty należy naliczyć podatek, który również może zostać zmniejszony o możliwe ulgi i odliczenia od podatku. Dopiero po dokonaniu takich obliczeń można stwierdzić, jakiej wysokości jest różnica w podatku, czy wystąpiła nadpłata, czy niedopłata do podatku dochodowego. Umowa-zlecenie – koszty uzyskania przychodu Dla obliczania wysokości wynagrodzenia netto ważne są koszty uzyskania przychodu (20% lub 50%), które pomniejszają podstawę opodatkowania. Im wyższe koszty, tym niższy podatek dochodowy. Wydatki, które zmniejszają wysokość podatku dochodowego, zostały wymienione w ustawach: o podatku dochodowym od osób fizycznych ( oraz o podatku dochodowym od osób prawnych ( Minimalna stawka godzinowa – kogo nie dotyczy? Minimalna stawka godzinowa nie dotyczy kilku grup zatrudnionych, do których należą: osoby zatrudnione w rodzinnych domach pomocy bądź pracownicy opiekujący się osobami niepełnosprawnymi lub uczestnikami wycieczek. Do otrzymywania minimalnej stawki godzinowej mają prawo osoby pracujące na podstawie umowy-zlecenia, a także samozatrudnieni. Czy wynagrodzenie na umowie-zleceniu musi być określone stawką godzinową? Umowa-zlecenie – kalkulator wynagrodzeń Aby obliczyć wysokość wynagrodzenia, które otrzymamy za pracę na podstawie umowy-zlecenia, możemy skorzystać z narzędzia Dzięki kalkulatorowi określimy, jaki będzie nasz zarobek. Umowa zlecenia z własnym pracownikiem jest dopuszczalna – stosownie do przepisu art. 22 §1(2) kodeksu pracy nie jest dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną, ale dopuszczalne jest równoległe zatrudnienie w obu tych relacjach – umowa zlecenia z własnym pracownikiem musi jedynie przewidywać inny przedmiot tego zlecenia niż czynności, jakimi pracownik zajmuje się na co dzień i które należą do jego obowiązków w ramach tym artykule omówimy sposób naliczania wynagrodzenia łączonego, czyli w przypadku zawarcia umowy zlecenia z własnym pracownikiem. Najpierw trochę niezbędnej teorii, a potem konkretny przykład wyliczenia – umowa zlecenia z własnym pracownikiem rozliczona na jednej liście płac z obu zlecenia z własnym pracownikiemDopuszczalna i często stosowana w praktyce jest sytuacja, w której pracownik pracuje na stanowisku X, ma do tego stanowiska określony zakres czynności, a niezależnie od tego strony stosunku pracy (pracodawca i pracownik) zawierają umowę zlecenie, na podstawie której pracownik – zleceniobiorca wykonywać będzie czynności dodatkowe, nie mieszczące się w ramach pracy na stanowisku określonym w umowie o dana osoba zostaje zatrudniona w stosunku pracy na stanowisku księgowej, do jej obowiązków należą sprawy kadrowo – płacowe w zakładzie pracy, a dodatkowo na podstawie umowy zlecenia na rzecz swojego pracodawcy osoba ta wykonuje czynności z zakresu szkoleń czy innych aktywności, wykraczających poza zakres obowiązków z rozróżnienie obowiązków w ramach umowy zlecenia z własnym pracownikiem i umowy o pracę z nim zawartej jest bardzo ważne. Jeśli przedmiot umowy zlecenia to de facto czynności, które pracownik i tak wykonuje na co dzień, to taka umowa zlecenia z własnym pracownikiem może zostać uznana za próbę ominięcia przepisów, dotyczących np. pracy w nadgodzinach, pracy w dni wolne zlecenia z własnym pracownikiem – rozliczenie wynagrodzenia, obowiązek składkowy ZUS i podatkowyOmawiając rozliczenie wynagrodzenia z umowy zlecenia z własnym pracownikiem w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, iż umowa zlecenia z własnym pracownikiem, z punktu widzenia przepisów o podleganiu ubezpieczeniom w ZUS, jest traktowana jak umowa o pracę, a więc wszystkie składki z wynagrodzenia z umowy zlecenia należy naliczyć i odprowadzić na konto w ZUS (łącznie ze składką chorobową, która co do zasady na zleceniu jest dobrowolna – w przypadku umowy zlecenia z własnym pracownikiem składka chorobowa na umowie zlecenia jest obowiązkowa).O powyższym stanowi wprost przepis art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (za pracownika, w rozumieniu ustawy, uważa się także osobę wykonującą pracę na podstawie umowy agencyjnej, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, albo umowy o dzieło, jeżeli umowę taką zawarła z pracodawcą, z którym pozostaje w stosunku pracy, lub jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje pracę na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy) oraz art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych – tzw. ustawy zdrowotnej (obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby spełniające warunki do objęcia ubezpieczeniami społecznymi które są osobami wykonującymi pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego dotyczące zlecenia lub osobami z nimi współpracującymi).Umowa zlecenia z własnym pracownikiemW związku z powyżej powołanymi przepisami umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem podlega ZUS w całości – wszystkim ubezpieczeniom społecznym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu ważne, umowa zlecenia z własnym pracownikiem nie jest dla pracownika osobnym tytułem do ubezpieczeń – pracodawca nie musi zgłaszać pracownika ponownie do ubezpieczeń w ZUS, tym razem jako zleceniobiorcy, a po prostu rozliczając wynagrodzenie pracownika od brutto do netto sumuje po prostu wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia, a następnie nalicza wysokość składek społecznych od sumy kolei składkę zdrowotną nalicza osobno z wynagrodzenia z umowy o pracę i osobno z wynagrodzenia z umowy zlecenia, a następnie sumuje wartości składek i tę sumę wykazuje w dokumentach rozliczeniowych, wysyłanych do nieco inna jest konstrukcja naliczania zaliczki na podatek z wynagrodzenia z umowy zlecenia i umowy o pracę, umowa zlecenia z własnym pracownikiem wymaga osobnego naliczenia zaliczki z etatu (pisaliśmy Umowa zlecenie z emerytem) i zaliczki ze zlecenia. Są to bowiem odrębne źródła zwrócić uwagę na jedną rzecz. Może się okazać, że przy niskich kwotach wynagrodzeń podatek do urzędu skarbowego – ten wyliczony – będzie zerowy. To jest jak najbardziej poprawne. Należy zwrócić uwagę, że obliczając wynagrodzenie netto z umowy o pracę uwzględnia się koszty uzyskania przychodu – odpowiednio 250 albo 300 zł, z kolei w przypadku umowy zlecenia koszty uzyskania przychodu to wartość procentowa (np. 20% przychodu).Dodatkowo zgodnie z art. 83 ust. 1 ustawy zdrowotnej w przypadku, gdy składka na ubezpieczenie zdrowotne obliczona przez płatnika zgodnie z przepisami art. 79 i 81 jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczonej przez tego płatnika zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, składkę obliczoną za poszczególne miesiące obniża się do wysokości tej zaliczki. Zaczniemy jednak od przykładu z „pełnym” podatkiem i składką zdrowotną Pracownik pracuje na pełnym etacie, z wynagrodzeniem w kwocie 3000 zł. Przysługują mu koszty uzyskania przychodu 250 zł oraz ma on prawo do ulgi podatkowej w kwocie 43,76 zł. Pracodawca zawarł z tym pracownikiem dodatkowo umowę zlecenia – ta umowa zlecenia z własnym pracownikiem przewiduje wynagrodzenie w kwocie 2000 zł. Na umowie zlecenia pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodu 20%.Umowa zlecenia z własnym pracownikiemPodstawa składek społecznych: 3000 zł (etat) + 2000 zł (zlecenie) = złSkładki społeczne pracownika: 13,71% z 5000 zł = 685,50 złPodstawa składki zdrowotnej w dokumentach rozliczeniowych: 5000 zł – 685,50 zł = 4314,50 złUbezpieczenie zdrowotne (etat): 9% z (3000 zł – 13,71% z 3000 zł) = 9% z 2588,70 zł = 232,98 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne (etat): 7,75% z 2588,70 zł = 200,62 złUbezpieczenie zdrowotne (zlecenie): 9% z (2000 zł – 13,71% z 2000 zł) = 9% z 1725,80 zł = 155,32 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne (zlecenie): 7,75% z 1725,80 zł = 133,75 złTeraz liczymy zaliczkę na podatek dochodowy z umowy o pracę:Podstawa podatku: 3000 zł – 13,71% z 3000 zł – 250 zł = po zaokrągleniu: 2339 złZaliczka na podatek: 17% z 2339 zł – 43,76 zł = 353,87 złPodatek do skarbowego: 353,87 zł – 200,62 zł = po zaokrągleniu 153 złTeraz liczymy zaliczkę na podatek dochodowy ze zlecenia:Podstawa podatku: 2000 zł – 13,71% z 2000 = 1725,80 zł; 20% z 1725,80 zł = 345,16 zł; 1725,80 zł – 345,16 zł = po zaokrągleniu 1381 złZaliczka na podatek: 17% z 1381 zł = 234,77 złPodatek do skarbowego: 234,77 zł – 133,75 zł = po zaokrągleniu 101 do wypłaty: 3000 zł (etat brutto) + 2000 zł (zlecenie brutto) – 685,50 zł (składki społeczne pracownika z etatu i zlecenia łącznie) – 232,98 zł (zdrowotne etat) – 155,32 zł (zdrowotne zlecenie) – 153 zł (podatek etat) – 101 zł (podatek zlecenie) = 3672,20 złJak widzisz, nic trudnego. Należy jedynie pamiętać, że umowa zlecenia z własnym pracownikiem jest ozusowana w całości, w zakresie wszystkich ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego, inaczej jednak liczy się zaliczkę na podatek z części wynagrodzenia powiązanej z etatem, a inaczej ze zlecenia – na zleceniu koszty uzyskania przychodu liczone są jako procent od przychodu, z kolei na etacie jest to kwota stała, a dodatkowo – jeśli pracownik złożył oświadczenie PIT-2, przysługuje mu ulga podatkowa 43,76 również na blog na Naliczanie wynagrodzeń od podstaw Większość zatrudnionych (lub szukających pracy) odróżnia wynagrodzenie brutto od kwoty netto i zdaje sobie sprawę z tego, która z nich oznacza ilość pieniędzy, która co miesiąc wpływa na ich konto. Jednakże sam proces naliczania wynagrodzenia może sprawiać kłopot. Zazwyczaj wykorzystywane są gotowe narzędzia - tzw. kalkulatory wynagrodzeń. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się na kompleksowe rozwiązania i zlecają administrowanie płac profesjonalnym firmom. W tym artykule zobaczysz, jak obliczać kwotę netto w przypadku tzw. wynagrodzenia bezosobowego w odniesieniu do umowy zlecenie (osobowe wynika z umowy o pracę). Prześledzisz w kolejnych krokach proces obliczania kwoty, którą otrzymuje zleceniobiorca. Obliczenia dotyczyć będą wynagrodzenia brutto zleceniobiorcy, a nie kosztu całkowitego, który ponosi zleceniodawca. Pamiętaj, że regulacje dyktowane są przez kodeks cywilny, a nie - kodeks pracy, jak w przypadku umowy o pracę. Naliczenie wynagrodzeń - wyjątki Przy naliczaniu wynagrodzeń netto z umowy zlecenie pamiętaj o kilku wyjątkach od normalnie stosowanych zasad. Jeśli zatrudniasz ucznia lub studenta do 26 roku życia, to nie zapłacisz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Jest to bardzo częsta sytuacja, bo większość studentów preferuje taką formę zatrudnienia. Nic dziwnego - student do 26 roku życia z tytułu umowy zlecenie może otrzymać aż o 27% wyższą kwotę netto niż przy tym samym wynagrodzeniu brutto i umowie o pracę. Jeśli zatrudniasz pracownika związanego umową o pracę z innym pracodawcą, który opłaca jego ubezpieczenie społeczne, wówczas masz obowiązek zgłoszenia pracownika tylko do ubezpieczenia zdrowotnego (i opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych). Jedna uwaga: jeśli zarobki z tytułu umowy o pracę są niższe od minimalnego wynagrodzenia, wtedy nie jesteś zwolniony z opłacania ubezpieczenia społecznego. Umowa zlecenie do 200 zł brutto Gdy obliczasz kwotę netto, pamiętaj, że w przypadku umów zlecenie zawieranych na kwotę do 200 zł obowiązują odrębne przepisy. Takie umowy opodatkowane są ryczałtowo. Stawka podatku wynosi wówczas 12%, niezależnie od kosztów uzyskania przychodu. Umów zlecenie do 200 zł nie uwzględniasz w rozliczeniu podatkowym PIT-11 ani nie łączysz ich z dochodami w zeznaniu rocznym. Skoro od kwoty nie wyższej niż 200 zł nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu, to kwota brutto oznacza równocześnie dochód do opodatkowania. Od tej podstawy odejmujesz 9% składki na ubezpieczenie zdrowotne (wpłacanej do ZUS) oraz 12% podatku. Przykładowo: dla zleceniobiorcy posiadającego inny tytuł do ubezpieczeń społecznych i osiągającego co najmniej minimalne wynagrodzenie, jeśli umowa zlecenie opiewa na 170 zł, wówczas kwota netto wynosi: 170 brutto - (składka zdrowotna) – (podatek po zaokrągleniu do 1 zł) = 134,70 netto Przy umowie zlecenie zawartej na kwotę nie wyższą niż 200 zł (np. 170 zł), gdy zleceniobiorca podlega obowiązkowym składkom społecznym i dobrowolnie składce chorobowej, obliczenie wygląda tak: 170 brutto – (składki społeczne) – (składka zdrowotna) – (zryczałtowany podatek dochodowy 170x12% zaokrąglony do 1 zł) = netto Jak obliczyć wynagrodzenie netto? W pierwszym kroku sprawdź, jaka jest kwota brutto zawarta w umowie ze zleceniobiorcą. Następnie odejmij od niej składki społeczne: emerytalne w wysokości rentowe - i chorobowe - (ta składka jest dobrowolna). Wszystkie trzy wyliczasz na podstawie kwoty wyjściowej — brutto. Po odjęciu składek społecznych od kwoty brutto otrzymujesz podstawę wymiaru składki zdrowotnej. Przykład: 1000 zł brutto - [1000 zł x ( emerytalna + chorobowa + rentowa)]= 1000 zł - 1000 zł x (składki na ubezpieczenie społeczne razem)= 1000 zł - 137,10 zł = 862,90 zł (tyle wynosi podstawa wymiaru składki zdrowotnej) W następnym kroku od podstawy wymiaru składki zdrowotnej odejmujesz koszt uzyskania przychodu, aby otrzymać podstawę wyliczenia podatku dochodowego. Koszty uzyskania przychodu obliczamy na podstawie kwoty równej podstawie wymiaru składki zdrowotnej. Ile jednak wynosi ów koszt uzyskania przychodu? To zależy: może wynosić 20% lub 50%. Wyższe koszty (korzystniejsze dla wykonującego zlecenie) dotyczą twórców, a także osób objętych prawem autorskim, czyli np. autorów książek, ale też naukowców i wynalazców. W pozostałych przypadkach ma zastosowanie stawka 20-procentowa. Przykład: 82,90 zł x 20% = 172,58 zł Tyle wynosi koszt uzyskania przychodu w tym przypadku. W trzecim kroku oblicz składkę zdrowotną. Podstawę mamy już obliczoną i wynosi 862,90 zł. Do ZUS wpłacamy 9% podstawy. Przykład: 862,90 zł x 9% = 77,66 zł (składka zdrowotna wpłacana do ZUS) Pozostała nam zaliczka na podatek dochodowy i będziesz mógł obliczyć kwotę netto. W tym celu od kwoty dobrze Ci znanej z ostatnich obliczeń (tej, którą służyła jako podstawa do obliczania składki zdrowotnej) odejmij koszt uzyskania przychodu (z punktu 2), a wynik zaokrąglij do 1 zł. Zaliczka na podatek dochodowy to 12% otrzymanej kwoty, zaokrąglone do 1 zł. Przykład: [(862,90 zł podstawa do opodatkowania - 172,58 zł koszty uzyskania przychodu) x 12% stawka podatkowa] = [690 zł (dokładnie: x 12%] = 83 zł podatek (przed zaokrągleniem: 82,84 zł) Ostatni krok, obliczasz kwotę netto. Jak to zrobić? Najpierw dodaj zsumowaną składkę na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną wpłacaną do ZUS (z punktu 3) oraz zaliczkę na podatek dochodowy wpłacaną do US. Od kwoty brutto odejmujemy tę sumę. To wszystko! Wynik jest równy kwocie netto. Przykład: 1000,00 zł brutto - (137,10 zł składki na ubezpieczenie społeczne + 77,66 zł składka zdrowotna wpłacana do ZUS + 83,00 zł podatek) = 702,24 zł netto Korzyści z umowy zlecenie Jeśli jesteś pracodawcą, umowa zlecenie niesie ze sobą szereg korzyści. Przede wszystkim — w przypadku wypowiedzenia umowy nie jesteś zobowiązany do wypłaty odprawy. Zleceniodawców obowiązuje minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorcy, w 2022 roku to 19,70 zł brutto. Poza tym — nie płacisz pracownikowi za czas urlopu, a jedynie za faktycznie wykonaną pracę. Nie musisz się także bać, że pracownik nie wykona powierzonych mu obowiązków ze względu na wolne dni, które przysługują zwalnianemu pracownikowi z umowy o pracę na poszukiwanie nowej. Mimo tego pracownik, któremu zaproponujesz umowę zlecenie, niekoniecznie musi czuć się poszkodowany. Wielu przedstawicieli wolnych zawodów, takich jak dziennikarze, fotografowie czy artyści, wybierają właśnie umowę zlecenie jako elastyczną formę zatrudnienia. Pozostałe informacje: Od 2022 r. wycofano możliwość pomniejszenia podatku o 7,75% składki zdrowotnej. Od lipca 2022 obowiązuje niższa – 12% podatku dochodowego PIT, dla dochodów do 120 000 zł rocznie. Powyżej tej kwoty stawka podatku wynosi 32%. Istnieje możliwość złożenia przez zleceniobiorcę pisemnego wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek, gdy spełnione są warunki: roczne dochody zleceniobiorcy nie przekroczą 30 000 zł (kwota wolna od podatku), w roku podatkowym nie osiąga innych dochodów, od których zaliczki na podatek obliczane są z uwzględnieniem kwoty wolnej. Możemy to zrobić za Ciebie Pamiętaj, że to Ty, jako pracodawca, masz obowiązek wyliczenia wszystkich składek i odprowadzenia ich w wymaganych terminach do ZUS i Urzędu Skarbowego. Jeśli chciałbyś, by ktoś Cię w tym wyręczył, zgłoś się do nas –payroll360. Zapewniamy kompleksową administrację kadr i płac, na profesjonalnym poziomie. Bazując na długoletnim doświadczeniu, możemy zaoferować Ci kompleksowe usługi w zakresie obsługi kadrowo-płacowej. Przy współpracy z payroll360 zyskujesz spokój i bezpieczeństwo oraz obniżenie kosztów funkcjonowania własnej administracji. Dodatkowo zapewniamy dostęp do platformy online 24/7 i przejęcie obowiązków względem Urzędów. Sprawdź, który model współpracy jest najlepszy dla Twojej firmy! Sprawdź, który model współpracy jest najlepszy dla Twojego przedsiębiorstwa! Jeśli chcesz podjąć pracę przed ukończeniem 18. roku życia, możesz zdecydować się na podpisanie umowy cywilnoprawnej lub umowy o pracę zawartej w celu przygotowania zawodowego. W myśl przepisów jesteś tzw. pracownikiem młodocianym. Sprawdź, co powinna wiedzieć młoda osoba przed rozpoczęciem pracy. Z artykułu dowiesz się: • Kto to jest pracownik młodociany według Kodeksu pracy? • Na jakich zasadach może być zatrudniony? • Ile wynosi ustawowe wynagrodzenie pracownika młodocianego, jak długo może on pracować i ile urlopu mu przysługuje? • Jakie prace może wykonywać młodociany pracownik? Pracownik młodociany – definicja i wiek Według przepisów Kodeksu pracy pracownik młodociany to osoba, która ukończyła 15. rok życia, ale nie ukończyła 18. (art. 190 § 1). Jeszcze do 2018 r. w tej definicji mieścili się pracownicy mający co najmniej 16 lat, jednak dozwolony wiek, od którego można podjąć pracę, został obniżony. Rozpoczęcie pracy przed ukończeniem szkoły średniej to dla młodocianego pracownika nie tylko okazja do zarobienia pieniędzy, lecz także możliwość zdobycia nowych umiejętności i doświadczenia zawodowego. Zanim jednak zdecydujesz się na taki krok, poznaj swoje prawa. | Kim jest pracownik młodociany? Zatrudnienie młodocianego pracownika: umowa o pracę czy umowa-zlecenie? Do umów zawieranych z pracownikiem młodocianym w celu przygotowania zawodowego odnoszą się przepisy Kodeksu pracy dotyczące kontraktów na czas nieokreślony. Umowa powinna mieć formę pisemną. Informacje, które muszą znaleźć się w dokumencie, to • rodzaj przygotowania zawodowego (nauka zawodu albo przyuczenie młodocianego pracownika do wykonywania określonej pracy), • czas i miejsce wykonywania pracy, • sposób dokształcania teoretycznego, • wysokość wynagrodzenia. Młodociany pracownik może też podjąć pracę na podstawie umowy cywilnoprawnej. Zatrudnienie 15-, 16- czy 17-latka na umowę-zlecenie jest dopuszczalne pod określonymi warunkami. Wolno zatrudniać tylko pracowników młodocianych, którzy ukończyli co najmniej 8-letnią szkołę podstawową oraz przedstawią zaświadczenie od lekarza stwierdzające, że praca nie zagraża ich zdrowiu. Bądź więc przygotowany, że zleceniodawca może od Ciebie zażądać powyższych dokumentów, a także oświadczenia o zatrudnieniu albo o niepozostawaniu w zatrudnieniu u innego pracodawcy. To ostatnie ma na celu prawidłowe ustalenie dopuszczalnego czasu pracy dla młodocianego pracownika. | Badania lekarskie do pracy – ABC Pracownik młodociany – wynagrodzenie Wysokość wynagrodzenia w ramach umowy-zlecenia ustala pracodawca. Musi przy tym uwzględniać minimalną stawkę godzinową dla zleceniobiorców, która w 2020 r. wynosi 17 zł brutto. Natomiast pracownik młodociany zatrudniony na podstawie umowy w celu przygotowania zawodowego ma prawo do pensji stanowiącej część przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Od 1 września 2019 r. minimalne stawki wynagrodzeń osób odbywających przygotowanie zawodowe wynoszą: 5% w I roku nauki, 6% w II roku nauki oraz 7% w III roku nauki. Młodocianemu pracownikowi, który odbywa przyuczenie do pracy, przepisy gwarantują zaś wypłatę nie mniejszą niż 4% przeciętnego wynagrodzenia. | Wynagrodzenie za pracę – pytania i odpowiedzi Pracownik młodociany – czas pracy Czas pracy młodocianego pracownika poniżej 16. roku życia nie może przekraczać 6 godzin na dobę. Osoba, która ukończyła 16 lat, może pracować maksymalnie 8 godzin na dobę. Zlecanie nadgodzin lub pracy w porze nocnej jest w wypadku pracowników młodocianych sprzeczne z prawem. Warto też wiedzieć, że do czasu pracy pracownika młodocianego wlicza się czas nauki w wymiarze wynikającym z obowiązkowego programu zajęć szkolnych. Jeżeli zaś Twój dobowy wymiar czasu pracy przekracza 4,5 godziny, przysługuje Ci 30-minutowa przerwa. Jeśli Twój pracodawca nie przestrzega powyższych norm, możesz zwrócić się o pomoc do Państwowej Inspekcji Pracy. | Państwowa Inspekcja Pracy – sprawdź, kiedy możesz ją wezwać Jeśli jako pracownik młodociany wykonujesz obowiązki na podstawie umowy w celu przygotowania zawodowego, masz prawo do urlopu wypoczynkowego. Po 6 miesiącach od rozpoczęcia pierwszej pracy przysługuje Ci 12 wolnych dni roboczych, a po roku pracy – 26 dni. Natomiast w roku kalendarzowym, w którym kończysz 18 lat, masz prawo do urlopu w wymiarze 20 dni roboczych – przestajesz już bowiem być pracownikiem młodocianym i zaczynasz podlegać takim samym zasadom jak pełnoletni zatrudnieni. | Kto ustala terminy urlopów wypoczynkowych? Jaki rodzaj prac może wykonywać pracownik młodociany? Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy pracownik młodociany może być zatrudniony tylko przy wykonywaniu prac lekkich, czyli takich, które: • nie powodują zagrożenia dla zdrowia i życia, • nie utrudniają wypełniania obowiązku szkolnego, • nie znajdują się w wykazie prac wzbronionych młodocianym. Wykaz prac wzbronionych pracownikom młodocianym wynika ze specjalnego rozporządzenia Rady Ministrów. Każdy pracodawca ma obowiązek sporządzić listę zadań, których nie mogą wykonywać osoby niepełnoletnie. Konieczna jest też konsultacja z lekarzem. | Pierwsza praca – prawa nowego pracownika

16 brutto umowa zlecenie